公司辦理出口退稅的核心是“單證合規(guī)+流程閉環(huán)”，以下是全鏈路拆解的關(guān)鍵步驟：

首先是前置單證審核：除您已有的報關(guān)單、提單、發(fā)票，還需補充4類核心單證：1）增值稅專用發(fā)票（需與報關(guān)單品名、數(shù)量一致，開票日期不晚于報關(guān)單出口日期）；2）出口收匯電子底賬（無紙化無需紙質(zhì)核銷單）；3）裝箱單、貿(mào)易合同（需與報關(guān)單邏輯匹配）；4）代理報關(guān)委托書（若委托代理）。注意：增值稅發(fā)票需在開票后30日內(nèi)認(rèn)證，逾期影響退稅。

其次是核心節(jié)點銜接：1）申報時間：出口后次月起至次年4月30日前（逾期轉(zhuǎn)免稅/征稅）；2）申報系統(tǒng)：通過電子稅務(wù)局錄入數(shù)據(jù)，需匹配“四流一致”（合同、發(fā)票、報關(guān)單、收匯）；3）稅務(wù)函調(diào)：新企業(yè)/敏感商品易觸發(fā)，需提前準(zhǔn)備貨物運輸憑證、倉儲記錄佐證。

然后是異常預(yù)案：報關(guān)單品名不符需在結(jié)關(guān)后15日內(nèi)申請刪單重報；收匯延遲可申請“延期收匯備案”；申報數(shù)據(jù)報錯需在截止前修改重傳。

最后是合規(guī)落地：退稅到賬后需備案單證（保存5年），包括報關(guān)單、發(fā)票等復(fù)印件；進料加工需辦理手冊核銷，避免多退少退。

出口退稅的報關(guān)環(huán)節(jié)需注意3個關(guān)鍵：一是報關(guān)單品名需與增值稅發(fā)票完全一致（含規(guī)格型號），商品編碼錯誤需在結(jié)關(guān)后15日內(nèi)申請修改，否則無法退稅；二是FOB條款下報關(guān)單“運費、保費”欄填0，CIF需如實填寫（影響計稅依據(jù)）；三是法檢商品需提供通關(guān)單，無則報關(guān)單無效。另外，報關(guān)單出口日期是申報核心依據(jù)，需與實際一致。

出口退稅稅務(wù)籌劃需關(guān)注3點：一是生產(chǎn)型企業(yè)用“免抵退”、外貿(mào)型用“免退”，需提前確認(rèn)企業(yè)類型；二是征退稅率差（如13%征10%退）的3%差額計入成本，可優(yōu)化采購渠道（選退稅率高的供應(yīng)商）；三是RCEP成員國出口可申請原產(chǎn)地證，享關(guān)稅減免同時不影響退稅。注意：未按時申報需視同內(nèi)銷按13%征稅。

收匯環(huán)節(jié)需確?！八牧饕恢隆保阂皇鞘諈R從境外客戶賬戶直接匯入（第三方轉(zhuǎn)匯需提供證明）；二是收匯金額與報關(guān)單允許±5%誤差，超則需說明；三是信用證結(jié)算需避免不符點導(dǎo)致收匯延遲。另外，需在電子口岸完成收匯核銷，匹配數(shù)據(jù)后才能通過退稅審核。

單證備案需注意：一是備案含報關(guān)單、增值稅抵扣聯(lián)、合同、提單等復(fù)印件；二是申報后15日內(nèi)完成備案，保存5年；三是稅務(wù)函調(diào)需提供原件/公證復(fù)印件，否則退稅失敗。建議建立單證臺賬，記錄每筆出口情況，避免遺漏；跨月申報需提前認(rèn)證增值稅發(fā)票。

海關(guān)查驗需避免影響退稅：一是查驗時提供真實貨物信息，不符需結(jié)關(guān)前調(diào)整報關(guān)單；二是危險品需提供MSDS和包裝證明，否則報關(guān)單無效；三是查驗費用（掏箱費）保留發(fā)票計入成本，不影響退稅金額。若查驗延誤出口日期，需及時更新報關(guān)單出口日期。

貿(mào)易術(shù)語影響退稅：FOB計稅依據(jù)為報關(guān)單金額（不含運費保費）；CIF為報關(guān)單金額減運費保費（需運費發(fā)票）；EXW需注意國內(nèi)段運費處理。建議優(yōu)先選FOB（簡化計稅），若供應(yīng)商退稅率低可選CIF降低征退差損失。需確保術(shù)語與合同、發(fā)票一致，避免不一致導(dǎo)致退稅失敗。