出口退稅勾選后申報(bào)需按“前置審核→系統(tǒng)申報(bào)→單證備案”全鏈路操作，第一步先做**前置單證審核**：核對(duì)報(bào)關(guān)單商品編碼、數(shù)量與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致，確認(rèn)報(bào)關(guān)單“出口日期”在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具日期之后（若前需附合理說明），同時(shí)檢查提單發(fā)貨人與公司名稱匹配，避免四流不一致觸發(fā)函調(diào)。

核心節(jié)點(diǎn)銜接需注意：勾選后**30日內(nèi)**需完成退稅申報(bào)（部分地區(qū)支持跨月，但建議當(dāng)月處理），登錄出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（離線版/電子稅務(wù)局在線版），先從單一窗口導(dǎo)入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，再匹配進(jìn)項(xiàng)勾選信息，重點(diǎn)核對(duì)“計(jì)稅金額”“退稅率”——退稅率需與商品編碼最新退稅率一致，選錯(cuò)直接導(dǎo)致退稅錯(cuò)誤。

異常預(yù)案需提前準(zhǔn)備：若系統(tǒng)提示“發(fā)票未稽核”，聯(lián)系開票方確認(rèn)上傳；若報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)缺失，向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)傳（1-3工作日）；若申報(bào)后函調(diào)，立即整理四流資料（合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯憑證），按要求補(bǔ)充說明，避免超時(shí)影響退稅。

最終合規(guī)落地需完成**單證備案**：申報(bào)后15日內(nèi)，將報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、提單、合同等按批次歸檔，留存5年備查，避免備案不全被處罰。

出口退稅申報(bào)前需確認(rèn)報(bào)關(guān)單“出口退稅專用聯(lián)”結(jié)關(guān)狀態(tài)為“已結(jié)關(guān)”（單一窗口可查），未結(jié)關(guān)無法申報(bào)。核對(duì)“境內(nèi)貨源地”與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票銷售方所在地一致，不一致需提供異地貨源說明（雙方公章），否則海關(guān)退回?cái)?shù)據(jù)。集中申報(bào)需注意批次與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)，避免混亂延遲退稅。

申報(bào)需提供提單副本（顯示發(fā)貨人、收貨人、貨物描述），電放提單需附電放保函（公司公章），拼箱需分提單而非主提單。確認(rèn)裝貨港與報(bào)關(guān)單一致，改港需向海關(guān)申請(qǐng)修改（附改港證明），否則影響退稅審核。

勾選退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得抵扣內(nèi)銷，誤抵扣需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（增值稅附表二第23欄）。函調(diào)需重點(diǎn)提供收匯水單、提單、購(gòu)銷合同，跨境電商需附平臺(tái)交易記錄，避免資金回流被認(rèn)定騙稅。

申報(bào)前確認(rèn)收匯金額與報(bào)關(guān)單FOB金額一致（CIF/CNF扣除運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)），收匯水單需標(biāo)“出口收匯”，預(yù)收貨款需在外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)做報(bào)告（報(bào)關(guān)前15日內(nèi)）。幣種不同按收匯當(dāng)日匯率折算，與FOB金額核對(duì)一致。

購(gòu)銷合同需明確貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)，與報(bào)關(guān)單、發(fā)票一致，英文合同需附中文翻譯（公章）。遠(yuǎn)期收匯需銀行出具證明，否則稅務(wù)要求先收匯再退稅。信用證結(jié)算需提供副本（顯示議付日期），避免不符點(diǎn)延遲收匯。

報(bào)關(guān)單查驗(yàn)需提供查驗(yàn)通知書（海關(guān)公章）、查驗(yàn)記錄單（簽字），貨物不符需附更正說明（公章），否則影響結(jié)關(guān)。法檢商品需通關(guān)單（有效期內(nèi)），否則無法申報(bào)退稅。

危險(xiǎn)品需UN包裝性能單（有效期內(nèi)）、權(quán)威鑒定報(bào)告，包裝標(biāo)注危險(xiǎn)品標(biāo)志，未按要求包裝會(huì)被要求重新包裝，延遲結(jié)關(guān)。冷凍品需溫度記錄單（運(yùn)輸溫度），避免變質(zhì)影響審核。

申報(bào)前核對(duì)四流：合同、發(fā)票、物流、資金流一致，出口發(fā)票日期需在報(bào)關(guān)日期后（前附說明），金額與FOB一致（CIF扣雜費(fèi)）。委托加工需附加工合同、發(fā)票，避免加工環(huán)節(jié)缺失減少退稅。

CIF/CNF需扣除運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)（附發(fā)票、保單），否則FOB金額錯(cuò)誤影響退稅。FOB需合同明確運(yùn)費(fèi)買方承擔(dān)，收匯含F(xiàn)OB金額。EXW需合同明確買方報(bào)關(guān)，否則公司承擔(dān)報(bào)關(guān)責(zé)任，錯(cuò)誤影響退稅。