辦理出口退稅需圍繞“四流一致”梳理核心資料，首先是基礎(chǔ)單證：海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用聯(lián)）需確認(rèn)出口日期、商品編碼與發(fā)票一致，結(jié)關(guān)后24小時(shí)可在電子口岸查詢(xún)；增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）需在認(rèn)證期內(nèi)（目前無(wú)期限但建議360天內(nèi)認(rèn)證），商品名稱(chēng)、數(shù)量需與報(bào)關(guān)單匹配；出口收匯憑證（銀行水單）需顯示收匯金額、付款方，若預(yù)收貨款需提供外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)登記證明。

不同貿(mào)易方式需補(bǔ)充特定資料：進(jìn)料加工需提供進(jìn)料加工手冊(cè)（電子化/紙質(zhì)）、進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單（進(jìn)口退稅聯(lián)）、進(jìn)料加工合同；一般貿(mào)易無(wú)額外手冊(cè)，但需確保貨物實(shí)際離境（以海關(guān)結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）；委托出口需提供代理出口協(xié)議及受托方開(kāi)具的《代理出口貨物證明》。

核心節(jié)點(diǎn)銜接注意：報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)后21天內(nèi)需完成出口退稅申報(bào)系統(tǒng)預(yù)申報(bào)，收匯需在申報(bào)前完成（特殊情況可先申報(bào)后收匯，但需在次年4月前補(bǔ)齊）。異常預(yù)案方面，若稅務(wù)函調(diào)需準(zhǔn)備貨物運(yùn)輸單據(jù)（提單/運(yùn)單）、倉(cāng)儲(chǔ)證明、購(gòu)銷(xiāo)合同，確保貨物流、資金流、發(fā)票流、合同流一致；若資料缺失需在申報(bào)截止前補(bǔ)充，避免逾期轉(zhuǎn)免稅。

最終合規(guī)落地：所有資料需留存5年備查，電子資料備份為PDF，紙質(zhì)資料按申報(bào)批次裝訂，標(biāo)注企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)，避免零散存放導(dǎo)致丟失。

出口退稅資料的核查核心是“四流一致”的完整性：合同流需提供采購(gòu)/銷(xiāo)售合同（明確商品、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、金額），貨物流需提供提單/運(yùn)單（匹配報(bào)關(guān)單發(fā)貨人、收貨人），資金流需提供收匯水單（顯示境外付款方），發(fā)票流需提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）及出口發(fā)票。進(jìn)料加工需補(bǔ)充手冊(cè)登記/核銷(xiāo)記錄、進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單；跨月申報(bào)需附跨月說(shuō)明，留存資料需標(biāo)注申報(bào)批次，保存期限5年，函調(diào)需15日內(nèi)提供完整輔助單證。

稅務(wù)合規(guī)重點(diǎn)在增值稅抵扣與退稅率匹配：增值稅發(fā)票需為一般納稅人開(kāi)具，商品編碼與退稅率一致（可通過(guò)海關(guān)編碼查詢(xún)）；進(jìn)料加工需計(jì)算“免抵退稅額抵減額”（用進(jìn)口料件CIF價(jià)×退稅率）；委托出口需提供代理協(xié)議及受托方《代理出口貨物證明》。申報(bào)期限為出口次年4月30日前，逾期轉(zhuǎn)免稅；未收匯需次年4月前補(bǔ)齊，否則轉(zhuǎn)征稅，跨境電商需提供9610/1210等海關(guān)清單。

報(bào)關(guān)單是退稅核心單證，需注意商品編碼準(zhǔn)確（避免退稅率錯(cuò)誤），出口日期以海關(guān)結(jié)關(guān)為準(zhǔn)，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)需明確（FOB扣運(yùn)保費(fèi)、CIF提供運(yùn)保費(fèi)發(fā)票）。結(jié)關(guān)后刪單重報(bào)需提供情況說(shuō)明、原單證，90天內(nèi)完成；電子報(bào)關(guān)單需打印蓋章，紙質(zhì)需蓋海關(guān)驗(yàn)訖章；查驗(yàn)貨物需提供查驗(yàn)記錄單，不符需更正申報(bào)，轉(zhuǎn)關(guān)貨物需附轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)單。

資金流合規(guī)需收匯通過(guò)正常銀行結(jié)算，避免第三方賬戶(hù)；收匯金額與報(bào)關(guān)單一致，差額需提供傭金/折扣協(xié)議；預(yù)收貨款需外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)登記，30天內(nèi)結(jié)匯；跨境人民幣結(jié)算需CIPS憑證，離岸賬戶(hù)收匯需開(kāi)戶(hù)證明；新辦企業(yè)需外匯核銷(xiāo)備案，逾期收匯需申請(qǐng)延期（最長(zhǎng)90天），收匯水單需留存?zhèn)洳椤?/p>

法律合規(guī)需合同明確權(quán)利義務(wù)（雙方法人簽字蓋章），出口發(fā)票符合稅務(wù)要求（蓋發(fā)票專(zhuān)用章）；知識(shí)產(chǎn)權(quán)需提供商標(biāo)/專(zhuān)利證書(shū)（或授權(quán)證明），敏感商品需出口許可證/商檢證書(shū)；虛假資料將面臨1-5倍罰款，情節(jié)嚴(yán)重追究刑責(zé)；委托代理需協(xié)議明確責(zé)任，受托方需提供代理證明，合同糾紛需附裁決書(shū)確認(rèn)出口事實(shí)。

現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)輔助資料需封志完整（破損提供證明），掏箱貨物與報(bào)關(guān)單一致（不符提供說(shuō)明）；機(jī)檢需重量/體積匹配（附重量單/倉(cāng)儲(chǔ)證明）；查驗(yàn)通知單需保存，送檢鑒定需提供報(bào)告（食品/化妝品需商檢/衛(wèi)生證書(shū)）；滯港費(fèi)需提供發(fā)票（船公司通知），免堆期需倉(cāng)儲(chǔ)合同/收據(jù)，這些資料是函調(diào)的重要輔助證明。