前置單證審核是出口退稅申報的基礎。需核對報關單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票、提單等核心單證的一致性：HS編碼必須與增值稅發(fā)票完全匹配，否則會被稅務局直接駁回；出口發(fā)票開具時間需在報關單出口日期當月或次月，跨期會導致退稅資格失效；提單的收貨人信息需與合同一致，避免被認定為“虛假出口”。

核心節(jié)點銜接需注意預申報與正式申報的節(jié)奏。預申報階段通過電子稅務局上傳數據，稅務局會在1-3個工作日反饋審核結果，企業(yè)需根據反饋修正錯誤（如商品名稱不符需重新開具發(fā)票）；正式申報需在出口日期后的90天內提交紙質單證（報關單退稅聯、發(fā)票等），逾期需申請延期（最長可延3個月）。

異常預案需提前準備：若預申報反饋“單證信息不符”，應立即聯系報關行修改報關單或調整發(fā)票內容；若遭遇稅務局實地核查，需提供合同、物流單據、收付匯憑證等佐證材料，確?！柏?、票、款、單”四流一致；若退稅進度停滯，可通過電子稅務局查詢狀態(tài)或聯系主管稅務機關。

最終合規(guī)落地需做好存檔與跟蹤。所有申報單證需存檔至少5年，以備稅務局后續(xù)檢查；定期通過電子稅務局查看退稅進度，確保稅款到賬；若發(fā)現退稅金額異常，需及時與稅務局溝通核實，避免長期掛賬影響企業(yè)資金流。

出口退稅申報后，單證存檔是合規(guī)關鍵。需將報關單退稅聯、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票、提單、合同等單證分類存檔，保存期限至少5年。存檔時需注意單證的完整性：若報關單丟失，需向海關申請補辦；若發(fā)票遺失，需提供稅務機關認可的復印件。此外，要建立單證管理臺賬，記錄單證編號、存檔日期等信息，方便后續(xù)核查。

報關單填寫直接影響退稅申報。報關單上的“貿易方式”需選擇“一般貿易”（若為加工貿易需選擇對應方式），否則無法享受退稅；“成交方式”需與合同一致（如FOB、CIF），CIF成交需注明運費和保費金額；“商品名稱”需與增值稅發(fā)票完全匹配，避免使用簡稱或俗稱。若報關單填寫錯誤，需在出口日期后的1年內向海關申請修改，逾期無法調整。

增值稅發(fā)票的合規(guī)性是退稅核心。企業(yè)需確保增值稅專用發(fā)票的“貨物或應稅勞務名稱”與報關單HS編碼對應的商品名稱一致；發(fā)票上的“數量”需與報關單數量匹配（允許微小誤差，但需在合理范圍內）；發(fā)票開具時間需在出口日期前或當月，否則會被認定為“滯后開票”。此外，若企業(yè)為一般納稅人，需在申報退稅前完成發(fā)票認證。

收付匯與退稅申報密切相關。企業(yè)需在出口日期后的90天內完成收匯（特殊情況可申請延期），否則無法享受退稅；收匯金額需與報關單金額一致（允許±5%的誤差）；若采用第三方支付，需提供相關證明材料（如委托付款協(xié)議）。此外，要確保外匯核銷單與報關單信息一致，避免被外匯管理局處罰。

合同條款需明確退稅相關責任。合同中應注明“出口退稅由賣方負責”，避免因責任不清導致糾紛；需約定商品編碼、數量、金額等關鍵信息與報關單一致；若涉及代理出口，需簽訂代理協(xié)議明確退稅歸屬。此外，合同需保存至退稅完成后至少5年，以備稅務局核查。

海關查驗結果會影響退稅申報。若貨物被查驗，需確保查驗記錄與報關單信息一致；若查驗發(fā)現商品編碼錯誤，需及時修改報關單；若查驗認定為“虛假出口”，會直接取消退稅資格并面臨罰款。企業(yè)應配合海關查驗，提供真實有效的單證材料，避免因查驗異常影響退稅進度。